ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ И ИНФОРМАЦИИ, ЗАПРАШИВАЕМОЙ ЭКСПЕРТАМИ ПО ОТДЕЛЬНЫМ ВИДАМ ЭКСПЕРТИЗ

Перечень документов и информации необходимой для проведения экспертизы по делам о банкротстве

учредительные документы должника;
документы, содержащие информацию о составе принадлежащего должнику имущества (включая имущественные права) и об обязательствах должника, в том числе бухгалтерская отчетность должника и прилагаемые к ней расшифровки, а также сведения об учетной политике должника;
документы, содержащие информацию об условиях привлечения должником заемного капитала;
перечень дебиторов должника (за исключением организаций, размер долга которых составляет менее 5% дебиторской задолженности) с указанием даты возникновения и размера дебиторской задолженности по каждому дебитору на последнюю отчетную дату, включенную в исследуемый период;
перечень кредиторов должника (за исключением кредиторов, размер долга которых составляет менее 5% кредиторской задолженности) с указанием размера основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций за ненадлежащее исполнение обязательств перед каждым кредитором и срока их наступления на последнюю отчетную дату, включенную в исследуемый период;
результаты проводившихся инвентаризаций;
сведения о банковских и кассовых операциях должника и контрагентов; з) сведения об обременении имущества (активов) должника обязательствами (аренда, залог);
документы, свидетельствующие о наличии требований третьих лиц на имущество (активы) должника, в том числе свидетельствующие о наличии судебных споров, неоконченного исполнительного производства, неисполненных судебных решений, и другие;
акты и заключения налоговых и иных государственных органов по результатам проводившихся ранее проверок должника;
заключения по результатам аудиторских проверок финансовой (бухгалтерской) отчетности, заключения и отчеты ревизионной комиссии, а также отчеты об оценке принадлежащего должнику имущества, заключения на отчеты саморегулируемых организаций оценщиков или уполномоченного органа государственной власти;
документы, содержащие сведения о проведении арбитражным управляющим финансового анализа, а также заключение арбитражного управляющего о наличии признаков преднамеренного банкротства;
справки о задолженности перед бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами с указанием раздельно размеров основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций на последнюю отчетную дату, включенную в исследуемый период, и на последнюю отчетную дату, предшествующую дате проведения экспертизы;
сведения о долгосрочных и краткосрочных финансовых вложениях должника;
документы, регламентирующие взаимоотношения с дочерними организациями (управленческие решения, договоры, наличие или отсутствие консо-лидированного баланса, наличие или отсутствие консолидированного бюджета должника);
проспекты эмиссии акций и иных эмиссионных ценных бумаг;
сведения об аффилированных лицах должника;
договоры, заключенные должником, в том числе договоры, на основании которых производилось отчуждение или приобретение имущества должника;
документы, содержащие решения органов управления должника;
материалы судебных процессов с участием должника;
финансовые и иные документы, содержащие информацию о расходах лиц, чьи права были нару-шены действиями (бездействием) руководителя или учредителя (участника) должника, а также индивидуальным предпринимателем, которые данные лица произвели или должны будут произвести для восстановления нарушенного права;
документы, подтверждающие утрату или повреждение имущества вышеуказанных лиц в связи с действиями должника;
входящая и исходящая корреспонденция должника.

При проведении экспертизы могут быть также исследованы:

управленческие решения контрагентов;
учредительные документы контрагентов;
товарно-распорядительные документы контрагентов;
бухгалтерская отчетность контрагентов;
документы, подтверждающие совершение расчетных операций контрагентом;
договоры контрагентов;
иные материалы и сведения.

Документы, запрашиваемые судами для проведения экономической экспертизы последствий нарушения исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности (примерный перечень)

1. Для проведения экономической экспертизы стоимости прав использования произведения (объектов авторского права):

документы, удостоверяющие исключительное право на произведение, авторство, время и место создания произведения;
документы (копии договоров или соглашений, а также соглашения о выплате вознаграждений), удостоверяющие передачу исключительного права на произведение от автора правообладателю;
документы (акты, справки), удостоверяющие период (календарная дата начала и окончания), в течение которого осуществлено незаконное использование произведения;
сведения и/или документы (акты, накладные, справки, документы бухгалтерской отчетности) об объемах продаж (или о стоимости экземпляра и проданного тиража) произведения за период (по годам), в течение которого осуществлено незаконное использование произведения;
сведения и/или документы (акты, накладные, справки, документы бухгалтерской отчетности) о затратах на производство и реализацию экземпляров произведения (материальные, трудовые, накладные и прочие затраты; налоги, включаемые в себестоимость; а также расходы по реализации) по годам, когда осуществлялось незаконное использование произведения

2. Для проведения экономической экспертизы стоимости прав использования объектов смежных прав (исполнения, фонограммы, сообщения передач организаций эфирного и кабельного вещания, базы данных, объектов прав публикаторов):

документы, удостоверяющие исключительное право на объект смежного права, включая авторство, время и место создания;
документы (копии договоров или соглашений, а также соглашения о выплате вознаграждений), удостоверяющие передачу исключительного права на объект смежного права от исполнителя (производителя фонограммы, создателя базы данных, публикатора) правообладателю;
документы (акты, справки), удостоверяющие период (календарная дата начала и окончания), в течение которого осуществлено незаконное использование объекта смежных прав;
сведения и/или документы (акты, накладные, справки, документы бухгалтерской отчетности) об объемах продаж (или о стоимости экземпляра и проданного тиража) объектов смежных прав за период (по годам), когда осуществлялось незаконное их использование;
сведения и/или документы (акты, накладные, справки, документы бухгалтерской отчетности) о затратах на производство и реализацию экземпляров объектов смежных прав (материальные, трудовые, накладные и прочие затраты; налоги, включаемые в себестоимость; а также расходы по реализации) по годам, когда осуществлялось незаконное использование объектов смежных прав;

3. Для проведения экономической экспертизы размера возмещаемых убытков, причиненных неправомерным использованием (нарушением исключительного права) изобретения, полезной модели, промышленного образца, селекционного достижения:

документы (копия патента со всеми приложениями), удостоверяющие исключительное право на изобретение, (на полезную модель, на промышленный образец, на селекционное достижение), авторство, приоритет;
документы (акты, справки), удостоверяющие период (календарная дата начала и окончания), в течение которого осуществлено неправомерное использование изобретения, (полезной модели, промышленного образца, селекционного достижения);
сведения и/или документы (акты, накладные, справки, документы бухгалтерской отчетности) об объемах продаж (или о стоимости единицы продукции и объеме выпуска) продукции, произведенной с использованием изобретения, (полезной модели, промышленного образца, селекционного достижения) за период (по годам), в течение которого осуществлено их незаконное использование;
сведения и/или документы (акты, накладные, справки, документы бухгалтерской отчетности) о затратах (по годам) на производство и реализацию продукции, произведенной с использованием изобретения, (полезной модели, промышленного образца, селекционного достижения): материальные, трудовые, накладные и прочие затраты; налоги, включаемые в себестоимость, а также расходы по реализации.

4. Для проведения экономической экспертизы размера возмещаемых убытков, причиненных неправомерным использованием (нарушением исключительного права) секрета производства (ноу-хау):

документы (копия приказа об установлении секретности и введения режима коммерческой тайны), удостоверяющие исключительное право на секрет производства
документы (копии договоров или соглашений, а также соглашения о выплате вознаграждений), удостоверяющие передачи работником (автором) исключительного права на секрет производства работодателю (патентообладателю);
документы (акты, справки), удостоверяющие период (календарная дата начала и окончания), в течение которого осуществлено неправомерное использование секрета производства;
сведения и/или документы (акты, накладные, справки, документы бухгалтерской отчетности) об объемах продаж или о стоимости единицы продукции и объеме выпуска продукции, произведенной с использованием секрета производства за период (по годам), в течение которого осуществлено его незаконное использование;
сведения и/или документы (акты, накладные, справки, документы бухгалтерской отчетности) о затратах (по годам) на производство и реализацию продукции, произведенной с использованием секре-та производства: материальные, трудовые, накладные и прочие затраты; налоги, включаемые в себестоимость, а также расходы по реализации.

5. Для проведения экономической экспертизы размера компенсации за незаконное использование товарного знака, наименования места происхождения товара:

документы (копия свидетельства со всеми приложениями), удостоверяющие исключительное право на товарный знак, на наименование места происхождения товара, приоритет;
документы (акты, справки), удостоверяющие период (календарная дата начала и окончания), в течение которого осуществлено неправомерное использование товарного знака, наименования места происхождения товара;
сведения и/или документы (акты, накладные, справки, документы бухгалтерской отчетности) об объемах продаж (или о стоимости единицы продукции и объеме выпуска) продукции, произведенной с использованием товарного знака, наименования места происхождения товара за период (по годам), в течение которого осуществлено их незаконное использование;
сведения и/или документы (акты, накладные, справки, документы бухгалтерской отчетности) о затратах (по годам) на производство и реализацию продукции, произведенной с использованием товарного знака, наименования места происхождения товара: материальные, трудовые, накладные и прочие затраты; налоги, включаемые в себестоимость, а также расходы по реализации.

6. Для проведения экономической экспертизы размера вознаграждения, выплачиваемого автору изобретения (полезной модели или промышлен-ного образца, селекционного достижения):

документы (копия патента со всеми приложениями), удостоверяющие исключительное право на изобретение, (на полезную модель, на промышленный образец, на селекционное достижение), авторство, приоритет;
документы (копии договоров или соглашений, а также соглашения о выплате вознаграждений), удостоверяющие передачи работником (автором) исключительного права на изобретение, (на полезную модель, на промышленный образец, на селекционное достижение) работодателю (патентообладателю);
- документы (акты, справки), удостоверяющие период (календарная дата начала и окончания), в течение которого осуществлено неправомерное ис-пользование изобретения, (полезной модели, про-мышленного образца, селекционного достижения);
сведения и/или документы (акты, накладные, справки, документы бухгалтерской отчетности) об объемах продаж (или о стоимости единицы продукции и объеме выпуска) продукции, произведенной с использованием изобретения, (полезной модели, промышленного образца, селекционного достижения) за период (по годам), в течение которого осуществлено их незаконное использование;
сведения и/или документы (акты, накладные, справки, документы бухгалтерской отчетности) о затратах (по годам) на производство и реализацию продукции, произведенной с использованием изобретения, (полезной модели, промышленного образца, селекционного достижения): материальные, трудовые, накладные и прочие затраты; налоги, включаемые в себестоимость, а также расходы по реализации.

7. Для проведения экономической экспертизы размера имущественной ответственности в связи с нарушением условий исполнения лицензионных договоров на использование изобретения (полезной модели, промышленного образца, селекционного достижения):

документы (копия патента со всеми приложениями), удостоверяющие исключительное право на изобретение, (на полезную модель, на промышленный образец, на селекционное достижение), приоритет;
документы (копия лицензионных договоров со всеми приложениями), удостоверяющие право использования изобретения (полезной модели, промышленного образца, селекционного достижения) на оговоренной территории в течение установленного срока, включая порядок, сроки и условия платежей;
документы (акты, справки), удостоверяющие период (календарная дата начала и окончания), в течение которого произошло (происходит) нарушение условий исполнения лицензионного договора на использование изобретения, (полезной модели, промышленного образца, селекционного достижения);
сведения и/или документы (акты, накладные, справки, документы бухгалтерской отчетности) об объемах продаж (или о стоимости единицы продукции и объеме выпуска) продукции, произведенной с использованием изобретения, (полезной модели, промышленного образца, селекционного достижения) за период (по годам), в течение которого произошло (происходит) нарушение условий исполнения лицензионного договора;
сведения и/или документы (акты, накладные, справки, документы бухгалтерской отчетности) о затратах (по годам) на производство и реализацию продукции, произведенной с использованием изобртения, (полезной модели, промышленного образца, селекционного достижения): материальные, трудовые, накладные и прочие затраты; налоги, включаемые в себестоимость, а также расходы по реализации.

8. Для проведения экономической экспертизы размера имущественной ответственности в связи с нарушением условий исполнения лицензионных договоров на использование товарного знака:

документы (копия свидетельства со всеми приложениями), удостоверяющие исключительное право на товарный знак;
документы (копия лицензионных договоров со всеми приложениями), удостоверяющие право использования товарного знака на оговоренной территории в течение установленного срока в отношении установленных товаров и услуг, включая порядок, сроки и условия платежей;
документы (акты, справки), удостоверяющие период (календарная дата начала и окончания), в течение которого произошло (происходит) нарушение условий исполнения лицензионного договора на использование товарного знака;
сведения и/или документы (акты, накладные, справки, документы бухгалтерской отчетности) об объемах продаж (или о стоимости единицы продукции и объеме выпуска) продукции, произведенной с использованием товарного знака, за период (по годам), в течение которого произошло (происходит) нарушение условий исполнения лицензионного договора на использование товарного знака;
сведения и/или документы (акты, накладные, справки, документы бухгалтерской отчетности) о затратах (по годам) на производство и реализацию продукции, произведенной с использованием товарного знака: материальные, трудовые, накладные и прочие затраты; налоги, включаемые в себестоимость, а так-же расходы по реализации.

Эксперт, в зависимости от специфики объекта интеллектуальной собственности и характера экономических последствий нарушения интеллектуальных прав вправе запросить через суд другие сведения, информацию или документы, уточняющие отдельных экономических показателей проводимых судебных экономических экспертиз.

Перечень документов и информации, необходимой для проведения финансово-экономической экспертизы по определения стоимости объекта недвижимости

1. Правоустанавливающие документы на объекты недвижимости;
2. Правоустанавливающие документы на объекты недвижимости;
3. Технические паспорта БТИ на объекты недвижимости.
4. Кадастровые паспорта на земельные участки.
5. Справка о балансовой стоимости объектов (для юридических лиц).
6. Справка о наличии/отсутствии обременений оцениваемых объектов недвижимости и земельных участков.
7. Реквизиты предприятия – собственника объектов оценки (или заказчика).
8. Прочие документы при необходимости, например для оценки объектов незавершенного строительства (строительная документация, сметная документация и т.д.).

Перечень документов и информации, необходимой для проведения финансово-экономической экспертизы по определения стоимости предприятия (акций, доли)

Копии учредительных документов и реквизиты (Устав, Учредительный договор, Свидетельство о регистрации Свидетельства о регистрации изменений в учредительных документах; Свидетельство о регистрации предприятия;
Организационно-производственная структура предприятия;
Структура налогов, выплачиваемых предприятием (наименование налога, налогооблагаемая база, ставка, понижающие коэффициенты или льготы);
Бухгалтерский баланс (форма №1) и отчет о прибылях и убытках (форма №2) по состоянию на конец последнего года и квартала перед датой оценки;
Расшифровка данных по статье нематериальные активы (наименование нематериального актива, дата приобретения, первоначальная стоимость, остаточная стоимость);
Расшифровка данных по статье основные средства (наименование и краткая характеристика, год ввода в эксплуатацию, первоначальная стоимость, остаточная стоимость, норма амортизации) [*.dbf , *.xls , *.txt] или распечатку с полной информацией о каждом объекте (дата ввода, шифр нормы, амортизации, балансовая стоимость, остаточная стоимость);
Расшифровка данных по статье незавершенное строительство (перечень объектов, год начала строительства, сметная стоимость, объем затрат, возможность и необходимость завершения);
Расшифровка данных по статье долгосрочные финансовые вложения (объекты вложений, цель вложений, получаемая отдача: дивиденды, возможность влиять на управление объектом вложений);
Расшифровка данных по статье запасы (наименование, количество в натуральном выражении, стоимость на начало и конец года по основным видам запасов; остаток основных видов запасов на начало и конец года в стоимостном выражении, наличие испорченных, залежалых и прочих видов запасов);
Расшифровка данных по статье дебиторская задолженность - основная сумма долга, проценты, дата возникновения и погашения; наличие, величина и срок просроченной задолженности, процент неустойки за просрочку платежей;
Расшифровка данных по статье краткосрочные финансовые вложения, (объекты вложений, цель вложений, получаемая или ожидаемая отдача);
Расшифровка данных по статье долгосрочные обязательства предприятия: состав обязательств, суммы, даты возникновения и погашения, проценты, информация о наличии нарушения платежной дисциплины;
Расшифровка данных по статье кредиторская задолженность – по основным кредитора: основная сумма, проценты, дата возникновения задолженности, кол-во дней задолженности, дата планируемой выплаты;
Расшифровка данных по статье прочие операционные доходы (перечень и суммы по видам);
Расшифровка данных по статье прочие операционные расходы (перечень и суммы по видам);
Расшифровка данных по статье внереализационные доходы (перечень и суммы по видам);
Расшифровка данных по статье внереализационные расходы (перечень и суммы по видам);
Отчет о последней переоценке основных средств предприятия;
Приказ об учетной политике Предприятия на текущий финансовый год;
Описание основной продукции Предприятия (номенклатура, краткая характеристика особенностей, более 5% объёма выручки), в т.ч. убыточные виды продукции;
Основные потребители каждого вида продукции (наименование потребителя; объем поставок основным потребителям основных видов продукции в стоимостном выражении за последний отчетный год и планируемый на следующий год объем поставок);
Затраты на производство и реализацию продукции в целом по предприятию (как минимум соотношение постоянных и переменных расходов и их структура) за последние три завершенных финансовых года и по состоянию на конец последнего квартала перед датой оценки;
Сведения об инвестиционной деятельности предприятия (показатели выполнения плана капитальных вложений: вид капитальных вложений - строительно-монтажные работы, приобретение основных средств, прочие капитальные работы и затраты, долгосрочные финансовые вложения; по плану - в стоимостном выражении; фактически - в стоимостном выражении; источники и объем финансирования) за последние три завершенных финансовых года;
Инвестиционная программа развития предприятия (при наличии).
Бизнес-план предприятия (при наличии)

Перечень документов и информации необходимой для проведения исследования по вопросам определения стоимости доли участника при выходе из Общества с ограниченной ответственностью:

Копии учредительных документов (Устав, Учредительный договор, Свидетельство о регистрации,иСвидетельства о регистрации изменений в учредительных документах).
Организационно-производственная структура предприятия;
Краткая история предприятия;
Копии договоров аренды на недвижимое имущество (если есть).
Структура налогов, выплачиваемых предприятием (наименование налога, налогооблагаемая база,тставка, понижающие коэффициенты или льготы);
Бухгалтерский баланс (форма №1), отчет о прибылях и убытках (форма №2), и приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5), пояснительная записка к отчету за последние три завершенных финансовых года;
Бухгалтерский баланс (форма №1) и отчет о прибылях и убытках (форма №2) по состоянию на конец последнего квартала перед датой оценки;
Расшифровка данных по отдельным статьям баланса на последний отчетный период перед датой оценки:

1. нематериальные активы (наименование нематериального актива, дата приобретения, первоначальная стоимость, остаточная стоимость);
2. основные средства (наименование и краткая характеристика, год ввода в эксплуатацию, первоначальная стоимость, остаточная стоимость,
норма амортизации);
3 незавершенное строительство (перечень объектов, год начала строительства, сметная стоимость, объем затрат, возможность и необходимость завершения);
4. долгосрочные финансовые вложения (объекты вложений, цель вложений, получаемая отдача: дивиденды, возможность влиять на управление объектом вложений);
5. запасы (наименование, количество в натуральном выражении, стоимость на начало и конец года по основным видам запасов; остаток основных видов запасов на начало и конец года в стоимостном выражении, наличие испорченных, залежалых и прочих видов запасов);
6. дебиторская задолженность - по наиболее крупным дебиторам: основная сумма долга, проценты, дата возникновения и погашения; наличие, величина и срок просроченной задолженности, процент неустойки за просрочку платежей;
7. краткосрочные финансовые вложения, (объекты вложений, цель вложений, получаемая или ожидаемая отдача);
8. долгосрочные обязательства предприятия: состав обязательств, суммы, даты возникновения и погашения, проценты, информация о наличии нарушения платежной дисциплины;
9. кредиторская задолженность – по основным кредиторам: основная сумма, проценты, дата возникновения задолженности, кол-во дней задолженности, дата планируемой выплаты
10. прочие доходы (перечень и суммы по видам);
12. прочие расходы (перечень и суммы по видам);

Заключение аудитора по итогом последнего финансового года (если проводилась аудиторская проверка).
Отчет о последней переоценке основных средств предприятия;
Приказ об учетной политике Предприятия;
Описание основной продукции Предприятия (номенклатура, предназначение, краткая характеристика особенностей), в т.ч. убыточные виды продукции;
Основные потребители каждого вида продукции (наименование потребителя; объем поставок основным потребителям основных видов продукции в стоимостном выражении за последний отчетный год и планируемый на следующий год объем поставок);
Основные конкуренты предприятия (наименование, месторасположение, краткое описание выпускаемой продукции, цены на продукцию);
Затраты на производство и реализацию продукции в целом по предприятию (как минимум соотношение постоянных и переменных расходов и их структура) за последние три завершенных финансовых года и по состоянию на конец последнего квартала перед датой оценки;
Сведения об инвестиционной деятельности предприятия (показатели выполнения плана капитальных вложений: вид капитальных вложений

1. строительно-монтажные работы, приобретение основных средств, прочие капитальные работы и затраты, долгосрочные финансовые вложения; по плану
2. в стоимостном выражении; фактически
3. в стоимостном выражении; источники и объем финансирования) за последние три завершенных финансовых года;

Ведомость основных фондов.
Инвентарные списки имущества.
Информация о наличии дочерних компаний, холдингов (если есть), финансовая документация по ним.
Бизнес-план на ближайшие 3-5 лет с указанием планируемой валовой выручки по товарам/услугам, необходимых инвестиций, затрат, чистой прибыли – по годам (при наличии).
Инвестиционный проект развития предприятия (при наличии).
Копии проспектов эмиссии, отчетов об итогах выпуска ценных бумаг (для оценки стоимости акций).
Ежеквартальный отчет эмитента эмиссионных ценных бумаг за последний отчетный квартал перед датой оценки (для оценки стоимости акций).
Ежеквартальный отчет эмитента эмиссионных ценных бумаг за последний отчетный квартал перед датой оценки (для оценки стоимости акций).
Справка из реестра владельцев именных ценных бумаг предприятия - более 5% от уставного капитала (наименование акционера с указанием юридического адреса, количество принадлежащих акций, доля в уставном капитале в %) (для оценки стоимости акций).

Previous Next